注销公司，这些税务问题一定要处理好！

作者来源:jx 发布时间： 2025-03-17 10:36

导读：最近有老板咨询：我公司经营不下去了，想注销，账上还有一些存货，需要交税吗？注销公司还有哪些税要交呢？今天就来给大家讲讲公司注销时的税务问题。根据规定，企业在办理

最近有老板咨询：“我公司经营不下去了，想注销，账上还有一些存货，需要交税吗？注销公司还有哪些税要交呢？” 今天就来给大家讲讲公司注销时的税务问题。

根据规定，企业在办理注销登记前，应当就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。所以，公司注销前需要进行税务清算，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票和其他税务证件。那么，注销公司具体要交哪些税呢？下面来给大家详细介绍。

一、清算所得要交企业所得税

企业清算的所得税处理，是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理。企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得。企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得，按照 25% 的税率缴纳企业所得税（符合小型微利企业条件的，可享受相应的优惠税率）。

举个例子，A 公司准备注销，清算时资产的可变现价值为 1000 万元，资产的计税基础为 800 万元，清算费用为 50 万元，相关税费为 20 万元，债务清偿损益为 30 万元。则 A 公司的清算所得 = 1000 - 800 - 50 - 20 + 30 =160（万元），应缴纳的企业所得税 = 160×25% =40（万元）。

二、这些税也不能忘

流转税：注销公司时，如果有未销售的存货、固定资产等，在处置时需要按照规定缴纳增值税。比如销售存货，一般纳税人按照适用税率计算缴纳增值税，小规模纳税人按照征收率计算缴纳增值税。如果处置的是不动产，还可能涉及到土地增值税、契税等。

个人所得税：如果企业的股东在清算时取得了剩余财产，需要根据情况判断是否需要缴纳个人所得税。比如企业的股东是自然人，企业清算后向股东分配剩余财产，超过股东初始投资成本的部分，应按照 “利息、股息、红利所得” 项目缴纳个人所得税，税率为 20%。

其他税种：印花税也是公司注销时需要关注的税种。比如企业在注销前签订的合同，如购销合同、租赁合同等，即使在注销时合同尚未履行完毕，也可能需要按照规定缴纳印花税。另外，如果企业有房产、土地等，还可能涉及到房产税、城镇土地使用税等。

三、税务注销流程

成立清算组：公司解散事由出现之日起 15 日内成立清算组，开始清算。清算组应当自成立之日起 10 日内通知债权人，并于 60 日内在报纸上公告。债权人应当自接到通知书之日起 30 日内，未接到通知书的自公告之日起 45 日内，向清算组申报其债权。

开展清算工作：清算组在清算期间负责清理公司财产，分别编制资产负债表和财产清单；通知、公告债权人；处理与清算有关的公司未了结的业务；清缴所欠税款以及清算过程中产生的税款；清理债权、债务；处理公司清偿债务后的剩余财产；代表公司参与民事诉讼活动。

制作清算报告：公司清算结束后，清算组应当制作清算报告，报股东会、股东大会或者人民法院确认，并报送公司登记机关，申请注销公司登记，公告公司终止。

办理税务注销：纳税人向税务机关申请办理注销税务登记，需要提供注销税务登记申请审批表、税务登记证及其副本和其他税务证件、《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票、工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件、单位纳税人应提供上级主管部门批复文件或董事会决议原件及复印件等资料。税务机关会对纳税人提交的资料进行审核，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。

四、注意事项

及时申报纳税：注销公司期间，仍然需要按照规定进行纳税申报。即使没有经营收入，也需要进行零申报。如果不按时申报纳税，可能会面临罚款、滞纳金等处罚。

妥善处理发票：公司在注销前，要将未使用的发票全部缴销。如果有空白发票丢失，需要按照规定办理挂失手续。同时，要确保发票的开具和使用符合规定，避免出现虚开发票等违法行为。

保存好相关资料：公司在注销后，仍然需要保存好相关的财务资料和税务资料。根据规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存 10 年；但是，法律、行政法规另有规定的除外。这些资料在后续可能会因为税务检查、审计等需要用到。

总之，注销公司时需要处理好税务问题，按照规定进行税务清算，缴纳相关税款，办理税务注销手续。如果对公司注销的税务问题不清楚，建议咨询专业的税务顾问或税务机关，避免因税务问题导致公司注销受阻，甚至给企业和股东带来不必要的风险和损失。

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